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    標題: 注意!個轉企后,這些事項需明確! [打印本頁]

    作者: 好助手財稅    時間: 2025-10-9 15:07
    標題: 注意!個轉企后,這些事項需明確!
    一、個轉企后,稅務有啥變化?
    從個體戶變成企業,稅務規則會有明顯調整,其中所得稅的變化最核心,具體有這5點:
    1.所得稅計算規則變了
    以前:按《中華人民共和國個人所得稅法》,適用5%-35%的超額累進稅率,繳納個人所得稅。
    現在:按《中華人民共和國企業所得稅法》,按25%的稅率繳納企業所得稅。(符合小型微利企業、西部大開發等優惠條件的,可適用更低稅率,具體以優惠政策為準)
    2.職工教育經費扣除比例提高了
    以前:在不超過工資薪金總額2.5%的部分能據實扣除
    現在:在不超過工資薪金總額8%的部分能據實扣除,比例提升,扣除額度更多了。
    3.公益性捐贈扣除更靈活了
    以前:最多按應納稅所得額的30%扣除,還不能結轉
    現在:按會計利潤的12%扣除,沒扣完的部分能向以后3個年度結轉。
    4.老板工資能抵扣成本了
    以前:個體戶老板的工資算經營所得,不能扣除。
    現在:轉企業后,因為法人屬性和稅務規則發生變化,工資可以作為合理成本抵扣。
    5.征收方式變化了
    以前:個體戶往往財務核算不健全,常用“定期定額”的方式繳稅。現在:轉成企業后,企業對財務核算更重視,會主動建賬并規范財務核算,常用查賬征收,核算收入、成本和費用更準確。
    二、個轉企能享哪些稅收優惠?
    轉企業后,個體戶專屬的部分優惠會失效,但同時會新增不少企業專屬優惠,這兩類政策一定要分清。
    01、這些個體戶優惠,轉企后不能再享受了
    在2027年12月31日前,個體戶能享受“年應納稅所得額不超過200萬減半繳稅”的優惠,轉成企業后就沒法再用這項政策了。
    02、轉企后新增的優惠政策,別錯過!
    1.小型微利企業稅收優惠
    如果企業符合小型微利企業標準,減按25%計入應納稅所得額,再按20%的稅率繳稅。
    2.研發費用加計扣除
    企業搞研發活動花的錢,符合相關規定的,能按100%甚至更高的比例加計扣除,相當于進一步降低了應納稅所得額,鼓勵企業搞創新研發。
    3.西部大開發相關優惠
    如果企業符合西部大開發的政策要求,還能享受對應的稅收優惠,按15%的稅率計算繳納企業所得稅。
    來源:重慶稅務






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